Сотрудникам компаний могут предоставляться заемные средства по договорам займа. При этом возникает необходимость исчисления и удержания НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.
В договоре указывается величина годового процента. Процент займа за один день пользования составляет 1/365(или 1/366) часть от годового. Важно правильно установить дату начала пользования займом. Проценты всегда нужно начислять со дня, следующего за днем передачи (перечисления) денег. В месяце выдачи займа расчет производится со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца. В месяце погашения — с первого числа месяца по день погашения займа.
Материальная выгода рассчитывается по формуле:
Сумма займа х (2/3 ключевой ставки ЦБ РФ – Процентная годовая ставка) х Кол-во дней пользования займом в месяце расчета / Кол-во дней в году
Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 % (для нерезидента РФ — 30 %).
Для этого в меню Настройка – Расчет зарплаты необходимо установить флажок Выдаются займы сотрудникам.
В результате в меню Зарплата станет доступна ссылка Займы сотрудникам.
Нажимаем кнопку Создать и выбираем Договор займа сотруднику. Выбираем сотрудника и указываем данные по займу.
По кнопке Создать на основании сделайте операцию Выдача займа сотруднику
При начислении зарплаты на закладке Займы появится расчет материальной выгоды и НДФЛ.
