Сделки, цены которых налоговые органы вправе проверить на соответствие рыночным, называются контролируемыми.
Законодательством установлена определенная форма отчетных документов, которую необходимо придерживаться.
В версии 1С: Бухгалтерия КОРП , редакция 3.0 , в меню «Отчеты» есть подраздел подконтрольных сделок, через который заполняют, проверяют, печатают и выгружают электронные уведомления.
С помощью кнопки «Помощник подготовки уведомления», мы рассмотрим, как создать уведомления на примере организации ООО «Ромашка».
Создание списка
Для начала создадим список взаимозависимых лиц (для того, чтобы из всех хозяйственных операций нашей организации выделить сделки, подлежащие контролю, необходимо ввести данные, кто из наших контрагентов/лиц является взаимозависимым, кто имеет зарубежную регистрацию, а также прописать товары, продающиеся на бирже). Этот список хранится в справочнике, доступном по ссылке в Помощнике.
После нажатия кнопки «Создать» необходимо выбрать контрагента и дату начала совершения сделок.
Если на 31 декабря ваш годовой оборот с контрагентом превысил 1млрд. руб, то дата указывается 01 января. Если начали работать с поставщиком или покупателем не с начала года, то указываете дату подписания или поставки товара.
Затем необходимо указать тип взаимозависимости или ее отсутствия, заполнить параметры , которые относятся к нашему контрагенту и нажимаем « Записать и закрыть».
Предположим, что с определенным контрагентом мы были взаимозависимы в 2020 году, а с середины 2021 года уже нет. А так как, зависимость задается на конкретный период, то мы создадим в справочнике 2 записи, в одной из которых указываем дату применения и нужный тип зависимости, а во второй – дату окончания договора и тип «Не взаимозависимы».
Тут же указываем страну регистрации.
В случае, когда у фирмы были сделки по договору комиссии, нужноуказать номенклатуру в поле «Предмет сделки для комиссии», иначе – оставить без заполнения.
Теперь сформируем отчет «Сведения о контролируемых сделках»
Предположим, что ООО «Ромашка « в 2020 году реализовала продукцию некой взаимозависимой организации ООО «Ирис», а также закупила оборудование у ООО «Лилия». В программе данные операции отражены.
Нам необходимо нажать на кнопку «Сформировать список сделок» для того, чтобы были созданы интересующие нас записи, которые создаются автоматом на основе введенных документов. После нажатия на кнопку «Да» можем сформировать наш отчет кликнув на «Список контролируемых сделок».
Сделки с ООО «Лилия» и ООО «Ирис» будут включены в исходный список.
В случае если были какие-то еще сделки, подходящие под критерии подконтрольных, то через раздел «Прочие» их необходимо внести. Создаем и заполняем документ, который предназначен для регистрации произвольных подконтрольных сделок, которые не зарегистрированы автоматом в базе, например, при отражении вручную документом «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)».
Проверка данных
Для того чтобы проверить правильность всех введенных данных, на закладке «Проверка данных для подготовки уведомления о контролируемых сделках», мы поочередно открываем каждый пункт и после нажатия « Сформировать отчет» - проверяем.
В каждом договоре должно быть указано – «Код наименования сделки/Способ определения цены сделки/Код условий поставки» для участников ВЭД, а если надо, также поставить отметку о ЕСХН и ЕНВД. Помимо этого для каждой товарной позиции необходимо указать некоторые реквизиты в карточке номенклатуры. В отчетах незаполненные поля выделены красным цветом (ТН ВЭД, ОКПД2, ОКВЭД2).
Для удобства формы для редактирования можно открыть непосредственно из формы отчета, щелкнув на красном поле.
Формирование уведомления
Создаем отчет о контролируемых сделках в 1С, включенных в уведомление, нажатием на ссылку «Контролируемые сделки для включения в уведомление».
В пункте «Границы включения сделок в уведомления» - информация о границах на каждый отчетный год.
В уведомление включается только та часть из всех выбранных на предыдущих этапах сделок, где сумма доходов превышает установленные статьей 105.14 НК РФ границы.
«Один лист 1Б для каждой или нескольких сделок» отражает данные о товаре: страна производства, цены, точка продажи и прочие данные. Если имеются сделки с одними и теми же условиями, их можно объединить, выбрав второй пункт. Место предоставления декларации указываем ниже.
После этого нажимаем «Заполнить уведомление»
В пункте «Состав уведомления (листы 1А и 1Б)» можно проверить сформированные листы и вывести их на печать, нажав кнопку «Лист 1А».
Для того, чтобы посмотреть данные уведомления и вывести отчет на печать, необходимо нажать ссылку «Анализ уведомления».
В ИФНС уведомление можно передать как в бумажном, так и электронном виде. «Помощник» предусматривает его выгрузку, но при условии если у фирмы большое количество сделок, то будет сформировано много листов А и Б и файл будет большого объема. Поэтому можно выбрать вариант выгрузки в XML – без разделения и с разделением по 100 Мб. Нажимаем «Выгрузить в XML» (выбранный вариант) и получаем файл для передачи в налоговую, в соответствии с утвержденным форматом.
